2025年香港公司审计会计核心新规变化

发布时间：2025-09-30

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　　1.审计豁免门槛调整

　　2025年起分阶段放宽小微企业的审计豁免标准(第一阶段标准)：年收入 ≤ 100万港元，总资产 ≤ 100万港元，员工数 ≤ 10人

　　适用对象：需同时满足任意两项标准，休眠公司可直接豁免。

　　除外情形：公众公司的子公司、外资公司等仍强制审计。

　　2.全面取消“零申报”政策

　　所有公司(包括无运营或休眠公司)必须提交审计报告，即使无银行账户也需提供“无运营声明审计报告”。

　　税务局通过工商登记信息自动核查审计备案。

　　3.电子化申报与防伪要求

　　推行审计报告全电子化申报，纸质报表逐步淘汰。

　　新增数字水印防伪标识：2025年起所有审计报告需添加区块链验证水印，旧版报告需在2026年前更新。

　　4.审计内容新增强制披露项

　　实质受益人信息：需穿透披露最终控制人。

　　数字货币交易：单独列示并附交易平台凭证。

　　跨境关联交易：要求提供转让定价文档，离岸收入需匹配完税证明。

　　可持续发展信息：新增ESG(环境、社会、治理)披露栏。

　　二、审计流程与时间要求

　　关键时间节点：

　　新成立公司-成立后18个月内首审/延期选项：无

　　存续公司-审计截止期限：财政年度结束后4个月内/延期选项：3月/12月年结可延8个月

　　逾期补审计-审计截止期限：按税务局《合规过渡计划》6个月内补交/延期选项：可减免50%罚款

　　优化建议：

　　采用“分段审计”模式，将年度审计拆分为季度预审，降低年度审计费用25%。

　　使用区块链账本或AI辅助审计工具，缩短60%处理时间。

　　四、特殊企业审计处理建议

　　初创企业：需在审计报告中附商业计划书，明确区分开办费用与研发投入。

　　亏损企业：需分析结构性亏损原因，提供股东支持证明及未来盈利预测。

　　跨境业务企业：建议“双轨审计”，同步满足香港与业务地合规要求。

　　五、未来趋势与合规建议

　　1.监管技术升级

　　2025年Q4启用AI系统自动识别审计异常(如流水与账目不符、关联交易未披露)。

　　“合规健康码”系统已接入银行，合规状态直接影响账户功能。

　　2.成本优化策略

　　无运营公司：选择打包审计套餐。

　　集团企业：合并报表审计可降费30%。

　　3.长效合规机制

　　建立电子档案系统保存凭证至少7年。

　　委托持牌机构，优先选择熟悉入境处审核要求的服务商

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